Подача налоговой декларации в ОАЭ: важно успеть до сентября 2025 года

На этой странице Вы узнаете, что такое налоговая декларация, почему важно подать её вовремя и какие последствия грозят за пропуск сроков.

Что такое налоговая декларация и зачем она нужна

Налоговая декларация по корпоративному налогу – это ежегодный отчёт, который компания подаёт в Федеральное налоговое управление (FTA) ОАЭ, указывая свою налогооблагаемую прибыль и сумму налога к уплате.

➢ 0% на прибыль до 375 000 AED;
➢ 9% часть прибыли свыше 375 000 AED.

Иными словами, небольшие компании с прибылью ниже порога 375 000 дирхамов освобождены от самого налога, однако декларацию подать всё равно необходимо.

Новый закон устанавливает ставку:

Сроки подачи декларации

Обратите внимание: если у компании отчетный период с 1 июня 2023 года и выбран нестандартный отчетный период (финансовый год) - первый налоговый период может отличаться по длительности (от 6 до 18 месяцев). В таких случаях срок подачи декларации также рассчитывается индивидуально – через 9 месяцев после окончания первого налогового периода.

Однако для большинства действующих бизнесов ориентиром будет именно сентябрь 2025 года как крайний срок первой отчётности по корпоративному налогу.

Как происходит подача декларации (кратко)

Полный процесс подготовки и подачи декларации наша компания может взять на себя, но в общих чертах он включает несколько этапов:

Регистрация в системе FTA.

Если ваша организация ещё не зарегистрирована как плательщик корпоративного налога, это нужно сделать заблаговременно. За пропуск сроков регистрации предусмотрен штраф 10 000 AED, поэтому лучше не откладывать. Регистрация проводится через электронный портал налогового управления (система EmaraTax).

Финансовая отчётность.

Необходимо подготовить финансовые отчёты за налоговый период (баланс, отчет о прибылях и убытках, отчет о капитале и отчет о движении денежных средств).
Компаниям с выручкой от 50 000 000 AED обязательно требуется аудит отчетности, некоторые свободные экономические зоны (Free Zone) требуют предоставить аудированную отчетность для компаний с меньшей выручкой.

Расчёт налогооблагаемой прибыли.

На основе отчётности рассчитывается прибыль, подпадающая под налогообложение. Из доходов вычитаются допустимые расходы, полученная чистая прибыль корректируется на освобождённые или не облагаемые налогом суммы (например, первые 375 000 AED прибыли облагаются по ставке 0%). Также учитывается наличие льгот, например, режим Small Business Relief для малого бизнеса или льготный режим для компаний в свободных зонах (0% при выполнении условий).

1

2

3

Через онлайн-портал FTA (EmaraTax) заполняется форма Corporate Tax Return. В ней указываются данные о компании, доходы, расходы, расчет налоговой базы и сумма налога к уплате. Система позволяет прикрепить необходимые подтверждающие документы. После проверки введённых данных декларация направляется в налоговое управление электронно. Важно отправить форму не позже установленного срока, даже если налог к уплате равен нулю.

Заполнение и отправка декларации.

4

Начисленный по декларации налог необходимо уплатить в установленные сроки, которые совпадают с подачей декларации. Несвоевременная уплата приведёт к начислению пеней (о них ниже). Оплата осуществляется банковским переводом через указанные реквизиты или онлайн через портал FTA.

5

⚠️ Учтите, что каждая компания несёт ответственность за корректность и своевременность своей налоговой декларации. Если бухгалтерский учёт вызывает затруднения, лучше привлечь специалистов. Правильно подготовленная декларация избавит от налоговых санкций в будущем, поскольку налоговые органы вправе запросить дополнительные сведения или начать проверку, если найдут несоответствия.

Последствия просрочки или неподачи декларации

Налоговое законодательство ОАЭ предусматривает строгие штрафы за нарушение обязанностей по декларации и уплате налога.

** Аналогичные меры как при умышленном уклонении от подачи (уголовная ответственность) грозят за преднамеренное искажение данных в декларации или уничтожение бухгалтерских документов. Проще говоря, игра не стоит свеч – цена нарушения несопоставимо выше, чем своевременная уплата налога.

Пример расчёта корпоративного налога

Если прибыль ≤ 375 000 AED, налог = 0 AED, но декларацию всё равно нужно подать!

При заполнении декларации такая компания укажет свою прибыль, применит ставку 0%. Это освободит её от налога, но только при условии, что декларация действительно подана в срок – иначе даже при нулевом налоге будут применены штрафы за несдачу отчетности.

Важно: даже если бизнес не обязан платить налог (из-за небольших доходов или льготных условий), налоговую отчётность игнорировать нельзя. Например, предприниматели-фрилансеры, чей доход превысил 1 млн AED в год, тоже должны зарегистрироваться и подать корпоративную декларацию, если работают как бизнес. Налоговая культура в ОАЭ находится на стадии формирования, и государство очень серьёзно относится к вовлечению всех налогообязанных лиц в систему.

Как FLEXZO может помочь

На сайте Федеральной налоговой службы опубликован гайд по корпоративному налогу — на 175 страниц официальных разъяснений.
⇣⇣⇣
Скачать Corporate Tax Guide от FTA (PDF)

Это сложный технический документ, где описаны десятки возможных сценариев, нюансов расчёта и исключений. Разобраться в нём без подготовки — задача не из простых.

Чтобы упростить процесс, команда FLEXZO разработала структурированный опросник (доступно клиентам FLEXZO при получении услуги), который помогает определить, нужно ли вам подавать декларацию и как правильно её оформить.

Но даже наш сжатый гайд — это 20 страниц концентрированной информации, которую нужно внимательно пройти.